El régimen de detracciones, como instrumento legal de la Administración Tributaria para controlar e incrementar la recaudación, ha alcanzado una relevancia importante en el quehacer tributario diario; de ese modo, conocer su ámbito de aplicación,  características y obligaciones relacionadas, resulta fundamental. La presente guía desarrolla los aspectos referidos considerando las más recientes modificaciones.

Índice

1.     INTRODUCCIÓN

2.     Régimen de detracciones

1.     I.DISPOSICIONES LEGALES APLICABLES AL SISTEMA DE DETRACCIONES

2.     II.RELACIÓN DE LAS DETRACCIONES CON EL IGV Y CON EL IMPUESTO A LA RENTA

3.     III.DETRACCIONES VS. PERCEPCIONES Y RETENCIONES

4.     IV.IMPORTE DE LA OPERACIÓN Y MONTO DEL DEPÓSITO

5.     1.El criterio de accesoriedad

6.     2.Operaciones sujetas y no sujetas al SPOT en un mismo comprobante

7.     3.Pagos parciales

8.     V.DESTINO DE LOS FONDOS DEPOSITADOS EN LA CUENTA DE DETRACCIONES

9.     1.Destino de los fondos depositados

10. 2.Liberación de fondos

11. 3.Ingreso como recaudación de los montos depositados en la cuenta de detracciones

12. 4.Extorno de los fondos ingresados como recaudación

13. VI.DETRACCIÓN APLICABLE A LOS BIENES DEL ANEXO 1 DE LA RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 183-2004-SUNAT

14. 1.Bienes sujetos a detracción – Anexo 1

15. 2.Operaciones sujetas al Sistema

16. 3.Monto del depósito

17. 4.Momento para efectuar el depósito

18. 5.Sujetos obligados a efectuar el depósito

19. VII.DETRACCIÓN APLICABLE A LOS BIENES DEL ANEXO 2 DE LA RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 183-2004-SUNAT Y A LOS BIENES INMUEBLES

20. 1.Bienes sujetos a detracción

21. 2.Operaciones sujetas al Sistema

22. 3.Operaciones exceptuadas del SPOT

23. 4.Monto del depósito 

24. 5.Sujetos obligados a efectuar el depósito

25. VIII.DETRACCIÓN APLICABLE A LOS SERVICIOS DEL ANEXO 3 DE LA RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 183-2004-SUNAT

26. 1.Servicios sujetos a la detracción

27. 2.Operaciones exceptuadas de la aplicación del Sistema

28. 3.Obligados a efectuar el depósito

29. IX.DETRACCIÓN APLICABLE AL SERVICIO DE TRANSPORTE DE BIENES - RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 183-2004-SUNAT

30. 1.Operaciones sujetas al SPOT en el transporte de bienes por vía terrestre

31. 2.Determinación del importe a depositar

32. 3.Sujetos obligados y momento para efectuar el depósito

33. 4.¿Cómo se determina el valor referencial?

34. X.APLICACIÓN PRÁCTICA DE LA DETERMINACIÓN DEL VALOR REFERENCIAL

35. 1.CASO PRÁCTICO Nº 1

36. 2.CASO PRÁCTICO Nº 2

37. XI.INFRACCIÓN POR NO REALIZAR EL DEPÓSITO Y GRADUALIDAD APLICABLE