El proceso de constitucionalización del Derecho se ha desarrollado intensamente en los últimos años en el ámbito administrativo y tributario, donde se han esclarecido y fortalecido los límites de la potestad del Estado para sancionar, así como para establecer tributos. La supremacía constitucional ha permitido que el acto administrativo -y su eficacia-, así como los principios constitucionales tributarios -como el principio de no confiscatoriedad-,sean resguardados en sede constitucional. La Corte Suprema y el Tribunal Constitucional han contribuido innegablemente en el mencionado proceso, protegiendo derechos como el debido proceso en el marco de procedimientos administrativos sancionadores o tributarios. Desde dicho enfoque, esta obra brinda una visión panorámica sobre la dinámica jurisprudencial referida a las controversias más frecuentes que involucran al acto administrativo y el tributo a través de diversos procesos, como el amparo, el cumplimiento y la inconstitucionalidad, con el objetivo de brindar las herramientas necesarias para conocer cuándo acudir a la jurisdicción constitucional, cumpliendo los requisitos procesales y lograr finalmente una decisión estimatoria.
Índice
Presentación
ESTUDIOS
DERECHO ADMINISTRATIVO CONSTITUCIONAL
Principios del procedimiento administrativo
Acto administrativo
Eficacia de los actos administrativos y proceso de cumplimiento
Administración Pública y poderes del Estado
Descentralización
Organismos constitucionalmente autónomos
Potestad sancionadora del estado y límites constitucionales
Función sancionadora de la contraloría general de la república
Debido procedimiento migratorio sancionador
Recursos naturales, concesiones mineras y amparo ambiental
Contrataciones y adquisiciones con el estado
Derecho de petición deber de respuesta del estado
Servicios públicos y rol del Estado
DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL
El tributo: elementos esenciales y función constitucional
La potestad tributaria del Estado
Principios constitucionales tributarios
Principio de respeto a los derechos fundamentales
Obligación tributaria
Beneficios y exoneración tributaria
Prescripción de las obligaciones tributarias
El rol de las Superintendencia Nacional de Aduanas y administración Tributaria (SUNAT)
Fiscalización y cobranza del Estado
TRIBUNAL CONSTITUCIONAL Y DERECHO TRIBUTARIO
Amparo tributario: residualidad y cuestiones de improcedencia
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Recálculo de intereses moratorios y derecho al plazo razonable
Crédito por reinversión en educación
Aporte por regulación y principio de no confiscatoriedad
Reserva e intimidad tributaria
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a la renta: nociones básicas
Impuesto mínimo a la renta
Anticipo adicional del impuesto a la renta
Impuesto extraordinario a los activos netos
Impuesto temporal a los activos netos
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS E IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
Impuesto general a las ventas
Impuesto selectivo al consumo
DERECHO TRIBUTARIO MUNICIPAL
Potestad tributaria municipal
Arbitrios municipales
Razonabilidad y proporcionalidad en la distribución de los costos
Ordenanzas municipales en materia tributaria
