El proceso de constitucionalización del Derecho se ha desarrollado intensamente en los últimos años en el ámbito administrativo y tributario, donde se han esclarecido y fortalecido los límites de la potestad del Estado para sancionar, así como para establecer tributos. La supremacía constitucional ha permitido que el acto administrativo -y su eficacia-, así como los principios constitucionales tributarios -como el principio de no confiscatoriedad-,sean resguardados en sede constitucional. La Corte Suprema y el Tribunal Constitucional han contribuido innegablemente en el mencionado proceso, protegiendo derechos como el debido proceso en el marco de procedimientos administrativos sancionadores o tributarios. Desde dicho enfoque, esta obra brinda una visión panorámica sobre la dinámica jurisprudencial referida a las controversias más frecuentes que involucran al acto administrativo y el tributo a través de diversos procesos, como el amparo, el cumplimiento y la inconstitucionalidad, con el objetivo de brindar las herramientas necesarias para conocer cuándo acudir a la jurisdicción constitucional, cumpliendo los requisitos procesales y lograr finalmente una decisión estimatoria.

Índice

Presentación

ESTUDIOS

DERECHO ADMINISTRATIVO CONSTITUCIONAL

Principios del procedimiento administrativo

Acto administrativo

Eficacia de los actos administrativos y proceso de cumplimiento

Administración Pública y poderes del Estado

Descentralización

Organismos constitucionalmente autónomos

Potestad sancionadora del estado y límites constitucionales

Función sancionadora de la contraloría general de la república

Debido procedimiento migratorio sancionador

Recursos naturales, concesiones mineras y amparo ambiental

Contrataciones y adquisiciones con el estado

Derecho de petición deber de respuesta del estado

Servicios públicos y rol del Estado

DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL

El tributo: elementos esenciales y función constitucional

La potestad tributaria del Estado

Principios constitucionales tributarios

Principio de respeto a los derechos fundamentales

Obligación tributaria

Beneficios y exoneración tributaria

Prescripción de las obligaciones tributarias

El rol de las Superintendencia Nacional de Aduanas y administración Tributaria (SUNAT)

Fiscalización y cobranza del Estado

TRIBUNAL CONSTITUCIONAL Y DERECHO TRIBUTARIO

Amparo tributario: residualidad y cuestiones de improcedencia

Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas

Recálculo de intereses moratorios y derecho al plazo razonable

Crédito por reinversión en educación

Aporte por regulación y principio de no confiscatoriedad

Reserva e intimidad tributaria

IMPUESTO A LA RENTA

Impuesto a la renta: nociones básicas

Impuesto mínimo a la renta

Anticipo adicional del impuesto a la renta

Impuesto extraordinario a los activos netos

Impuesto temporal a los activos netos

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS E IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO

Impuesto general a las ventas

Impuesto selectivo al consumo

DERECHO TRIBUTARIO MUNICIPAL

Potestad tributaria municipal

Arbitrios municipales

Razonabilidad y proporcionalidad en la distribución de los costos

Ordenanzas municipales en materia tributaria