Esta obra se centra en el análisis de las figuras de evasión y elusión tributarias, así como de la planificación fiscal permitida y de la economía de opción que nuestro sistema ofrece. Se exploran los conceptos claves sobre dichas figuras, desde un enfoque teórico-práctico, con el propósito de identificarlas con claridad, a efectos de establecer planeamientos con ahorro fiscal válidos. Ofrece un estudio de los principales esquemas de alto riesgo fiscal publicados por la Sunat, lo que nos permitirá identificar si nos encontramos ante un entorno elusivo o no. Así, este manual brinda recursos idóneos para una óptima planificación tributaria.

ESTRUCTURA DE LA OBRA

Capítulo I: Marco teórico esencial

I. Marco constitucional de la tributación en el Perú

1. Potestad tributaria y sus límites

2. Principios constitucionales

3. La seguridad jurídica y la potestad discrecional de la Administración

4. La seguridad jurídica y conceptos jurídicos indeterminados

5. Principio de solidaridad

6. Importancia de los principios en la aplicación de la Norma Antielusiva General

II. Conceptos y definiciones

1. La evasión tributaria

2. La simulación

3. El fenómeno de la elusión de las normas tributarias

4. La economía de opción tributaria

5. La planificación fiscal

6. Límites entre ahorro fiscal legítimo y la elusión fiscal

Capítulo II: Aspectos normativos

I. Antecedentes

1. Antecedentes de la Norma XVI: La antigua Norma VIII

2. La Norma Antielusiva General

3. Suspensión temporal de la facultad para aplicar la Norma Antielusiva

II. Análisis de la Norma XVI

1. Análisis de los párrafos primero y sexto: calificación y realidad económica

2. Análisis del párrafo tercero: elusión de normas tributarias

3. Procedimiento para la aplicación de la Norma Antielusiva General

4. Responsabilidad de representantes y directores vinculados a la Norma Antielusiva General

5. Infracciones y sanciones vinculadas a la Norma Antielusiva

6. Línea de tiempo del desarrollo de la Norma XVI

Capítulo III: Gestión fiscal eficiente

1. Aspectos claves para realizar una planificación fiscal

2. Algunas alternativas de economías de opción

3. Análisis de principales esquemas de alto riesgo fiscal