ITAN 2023: principales aspectos para su determinación y declaración desarrolla todos los aspectos vinculados a la determinación del ITAN bajo un enfoque práctico, analizando la correcta determinación de la base imponible del ITAN bajo las propias normas que regulan este impuesto, pronunciamientos de Sunat y Tribunal Fiscal.

Pagos a cuenta mensuales del Impuesto a la Renta, arrastres de saldos, compensación y devoluciones establece una serie de pautas sobre los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, considerando los distintos pronunciamientos de la Sunat y el Tribunal Fiscal sobre la materia, para ello se ha privilegiado el enfoque práctico.

ESTRUCTURA DE LA OBRA

ITAN 2023: PRINCIPALES ASPECTOS PARA SU DETERMINACIÓN Y DECLARACIÓN

Capítulo I: Aspectos generales del ITAN

1. Ámbito de aplicación

2. Sujetos afectos al impuesto

3. Sujetos inafectos del impuesto

4. Base imponible y tasa

5. Crédito contra el Impuesto a la Renta

6. Declaración y pago

7. Devolución y compensación

8. ITAN pagado después de la presentación de la declaración del Impuesto a la Renta

Capítulo II: Aspectos relevantes para la determinación del ITAN

1. Determinación del activo neto

2. Ajustes por medición a costo histórico

3. Depreciaciones y amortizaciones

4. Maquinaria y equipo

Capítulo III: Casos prácticos

Caso 1: Caso práctico integral para la determinación del ITAN

Caso 2: Presentación en el FV 621 de la compensación del saldo a favor y pagos a cuenta contra las cuotas de ITAN

PAGOS A CUENTA MENSUALES DEL IMPUESTO A LA RENTA, ARRASTRE DE SALDOS, COMPENSACIÓN Y DEVOLUCIÓN

I. Aspectos generales

1. Esquema de determinación del Impuesto a la Renta y los pagos a cuenta

2. Definición y naturaleza

3. Pagos a cuenta en las rentas no empresariales

4. Pagos a cuenta en las rentas empresariales

5. Implicancias del incumplimiento de las obligaciones vinculadas a los pagos a cuenta

6. Crédito contra la regularización del Impuesto a la Renta

II. Casos prácticos

Caso 1: Determinación de coeficiente para el pago a cuenta en el Régimen General

Caso 2: Pago a cuenta MYPE Tributario

Caso 3: Pago a cuenta construcción - Método del percibido (inciso a del art. 61 LIR)

Caso 4: Suspensión de pago a cuenta - Contribuyentes que pagan la tasa del 1.5 % y solicitan la suspensión a partir de los meses de febrero, marzo, abril o mayo

Caso 5: Modificación de pago a cuenta - Contribuyentes que pagan la tasa del 1.5 % y solicitan la suspensión a partir del mes de abril

Caso 6: Modificación de pagos a cuenta a partir de agosto – Régimen General y MYPE Tributario

Caso 7: Compensación de saldo a favor y aplicación del ITAN